7月10日，上海实业发展股份有限公司（以下简称：上实发展，600748.SH）披露《2024年半年度业绩预亏公告》，预计2024年半年度实现归母净利润约-1.8亿元，与上年同期相比，将出现亏损。
除了上半年业绩预亏，上海监管局近期对上实发展罚款850万元，多名高管被处罚，也令投资者感到震惊和不满。据悉，因上实发展控股子公司上实龙创财务造假，导致上实发展2016年至2021年虚增利润总额6.14亿元。除此之外，上实发展还涉及未及时披露预计经营业绩发生亏损、未及时披露订立重要合同等两项违规行为。
由于此次违法违规情节严重，涉及金额较大，上实发展表示，如后续进一步核实发现公司存在重大违法强制退市情形，公司股票将可能被实施终止上市。
针对上述情况，发现网向上实发展发送采访调研函，但截至发稿前，上实发展并未给出合理解释。
上半年预亏1.8亿元
公开资料显示，上实发展于1996年上市，总部位于上海，主营业务为房地产开发经营，主要产品及服务为房地产销售、房地产租赁、物业管理服务、工程项目、酒店经营等。
7月10日，上实发展披露《2024年半年度业绩预亏公告》，预计2024年半年度实现归母净利润约为-1.8亿元，扣非净利润约为-2.2亿元，与上年同期相比，将出现亏损。
（图源：公司公告）
对此，上实发展表示，2024年上半年业绩亏损主要系公司房地产销售业务利润大幅下降所致。
从上实发展的一季度经营数据可以看出，房地产销售业务出现只涨销售面积却不涨销售金额的情况。2024年1-3月，上实发展累计实现合约销售面积约2.64万平方米，同比上涨约258.13%；实现合约销售金额约7078万元，同比下降约80.61%。
同时，上实发展一季度不动产租赁收入约为9790万元，高于房地产销售金额。上实发展的房地产销售业务为第一主营业务，如今房地产销售业务收入竟不敌房产租赁业务。
截至2024年一季度，上实发展的营业收入为5.4亿元，同比下降80.62%；归母净利润为-1.48亿元，同比下降151.86%。
（图源：2024年一季报）
业绩出现亏损的同时，上实发展还面临债务缠身的局面。2023年报显示，截至2023年，上实发展的带息债务（人民币计价的浮动利率借款合同)合计为111.34亿元，人民币计价的固定利率借款合同、应付债券金额合计为21.06亿元。
同时，截至2023年，上实发展的长期借款为80.76亿元；一年内到期的非流动负债为39.54亿元，其中一年内到期的长期借款为30.59亿元；一年内到期的长期借款中，抵押借款期末余额为5500万元，被抵押的资产为上海杨浦区“海上海”项目，用于抵押3.08亿元长期借款及一年内到期非流动负债5500万元。
因子公司连续多年财务造假等多项违规被罚850万元
除了上半年业绩预亏，近期子公司财务造假的消息也令上实发展的投资者感到意外和不满。
7月8日，上实发展披露上交所关于对有关责任人予以纪律处分的决定，经中国证监会上海监管局查明，2016年至2021年，上实发展控股子公司上实龙创时任董事长曹文龙，靠着组织、授意、默许相关人员通过虚构合同、虚增业务实施进度、实施空转自循环贸易以及参与军民融合贸易等方式虚增上实龙创2016年至2021年度收入、利润金额，导致上实发展2016年至2021年度财务报表存在虚假记载，合计虚增收入47.22亿元、虚增利润总额6.14亿元。
同时，上实龙创财务造假行为导致上实发展2017年年度报告少计商誉减值2.2亿元，占上实发展当期披露利润总额的18.31%；导致上实发展2021年年度报告少计提坏账准备8.09亿元，占上实发展当期披露利润总额的52.36%。
除2016年至2021年年度报告存在虚假记载外，上实发展于4月10日披露的《关于收到行政处罚决定书的公告》显示，相关负责人在信息披露、职责履行方面还涉及未及时披露预计经营业绩发生亏损、未及时披露订立重要合同等两项违规行为。
对此，上海监管局对上实发展给予警告，并处以850万元罚款；曹文龙作为子公司上实龙创时任董事长，被上海监管局处以400万元罚款，并被认定10年不适合担任上市公司董事、监事、高级管理人员。
同时，上实发展时任法定代表人、董事长曾明被上海监管局罚款400万元；时任总裁、董事徐晓冰被罚款210万元；时任总裁、董事唐钧被罚款210万元，时任副总裁、财务总监袁纪行被罚款300万元，时任公司副总裁、董事汪良俊被罚款100万元，上实发展时任副总裁、上实龙创董事郭伟民被罚款75万元。
（图源：公司公告）
在收到行政处罚书后的三个月内，上实发展多个高管发生人事变动。4月13日，上实发展发布公告，副总裁陆雁因工作变动辞职，4月30日，董事长、法定代表人曾明因工作调动原因辞职，7月1日，第九届监事会职工监事王希望因工作变动原因辞职。
此外，上实发展的会计师事务所为上会会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：上会事务所），截至2023年，上会事务所为上实发展连续提供审计服务年限已超过10年，且拟续聘上会事务所为2024年度审计机构。2023年发布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》第十二条规定，国有企业连续聘任期限不得超过10年。同时，该办法第二十二条规定，国有企业当前执行的会计师事务所轮换规定与第十二条规定不一致的，或者没有规定的，由履行出资人职责的机构统筹安排，自本办法施行之日起两年内完成衔接工作。
（图源：公司公告）
可以看到，上实发展对上会事务所很是信任，但值得一提的是，上会事务所近三年因执业行为受到监督管理措施4次；6月20日，上会事务所因让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票被国家税务总局上海市税务局第二稽查局罚款40万元。
（记者 罗雪峰 财经研究员 高冉）
